Informe sobre la Declaración de Renta 2024 y su Contribución a los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) en Colombia

El proceso de declaración de renta correspondiente al año gravable 2024, que se llevará a cabo entre el 12 de agosto y el 24 de octubre, representa una obligación tributaria fundamental y un pilar para la financiación del desarrollo nacional. El cumplimiento de este deber cívico es crucial para la movilización de recursos domésticos, una meta establecida en el ODS 17 (Alianzas para lograr los Objetivos), permitiendo al Estado invertir en programas que impulsan el progreso social y económico del país.

La Tributación como Motor del Desarrollo Sostenible

La recaudación de impuestos es la principal herramienta del Estado para financiar políticas públicas orientadas a la consecución de los Objetivos de Desarrollo Sostenible. Un sistema tributario robusto y transparente fortalece las capacidades institucionales, un componente clave del ODS 16 (Paz, Justicia e Instituciones Sólidas). Los ingresos generados se destinan a cerrar brechas sociales y económicas, contribuyendo directamente a:

• ODS 1 (Fin de la Pobreza): Financiación de subsidios y programas de asistencia social.
• ODS 4 (Educación de Calidad): Inversión en infraestructura educativa y acceso a la educación pública.
• ODS 10 (Reducción de las Desigualdades): Implementación de políticas redistributivas que benefician a las poblaciones más vulnerables.
• ODS 11 (Ciudades y Comunidades Sostenibles): Desarrollo de infraestructura pública, transporte y servicios básicos.

Directrices para la Declaración de Renta del Año Gravable 2024

Sujetos Obligados a Declarar

De acuerdo con la normativa de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las personas naturales que cumplan con al menos una de las siguientes condiciones durante el año 2024 deberán presentar su declaración. Este criterio de universalidad busca garantizar la equidad en el sistema, un principio alineado con el ODS 10.

• Patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2024 igual o superior a $211.792.500.
• Ingresos brutos durante 2024 iguales o superiores a $65.891.000.
• Consumos mediante tarjeta de crédito iguales o superiores a $65.891.000.
• Compras y consumos totales por un valor superior a $65.891.000.
• Valor total de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras igual o superior a $65.891.000.
• Ser responsable del Impuesto sobre las Ventas (IVA).

Procedimientos y Recomendaciones para un Cumplimiento Efectivo

Claves para una Declaración Correcta y Oportuna

Para asegurar un proceso de declaración exitoso y evitar sanciones, se recomienda seguir un procedimiento ordenado que garantice la integridad de la información presentada. La preparación anticipada es un acto de responsabilidad ciudadana que fortalece la confianza en las instituciones públicas (ODS 16).

1. Actualizar el Registro Único Tributario (RUT): Asegurar que toda la información personal y de actividad económica esté vigente.
2. Activar la Firma Electrónica: Herramienta indispensable para la presentación virtual de la declaración.
3. Recopilar Documentación de Soporte: Incluye certificados de ingresos y retenciones, extractos bancarios, facturas electrónicas y comprobantes de movimientos en plataformas digitales como Nequi o Daviplata.
4. Identificar Deducciones Aplicables: La ley permite deducciones que incentivan comportamientos alineados con los ODS, tales como:
   • Gastos en salud: Fomenta el ODS 3 (Salud y Bienestar).
   • Intereses sobre créditos hipotecarios: Apoya el acceso a una vivienda digna, relacionado con el ODS 11.
   • Gastos en educación: Impulsa directamente el ODS 4 (Educación de Calidad).
   • Sostenimiento de dependientes económicos: Contribuye a la protección de la unidad familiar y a la reducción de la vulnerabilidad económica (ODS 1).

Consecuencias del Incumplimiento y la Importancia de la Asesoría

El incumplimiento de esta obligación tributaria no solo acarrea sanciones económicas para el contribuyente, sino que también debilita la capacidad del Estado para financiar el desarrollo sostenible. La presentación extemporánea puede generar una sanción del 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso. La no presentación puede resultar en una multa de hasta el 20% de los ingresos brutos o consignaciones del periodo. Ante la complejidad del proceso, se recomienda la asesoría de un contador profesional para garantizar un cumplimiento adecuado y contribuir de manera efectiva al pacto social y al avance de los Objetivos de Desarrollo Sostenible en Colombia.

Análisis de los Objetivos de Desarrollo Sostenible en el Artículo

1. ¿Qué Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) se abordan o están conectados con los temas destacados en el artículo?

1. ODS 16: Paz, Justicia e Instituciones Sólidas

   El artículo se centra en el cumplimiento de una obligación tributaria gestionada por una institución estatal, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Esto se conecta directamente con la promoción de instituciones eficaces, responsables y transparentes. El establecimiento de reglas claras, plazos y sanciones para la declaración de renta es un ejemplo de cómo una institución sólida aplica el estado de derecho y garantiza que los ciudadanos contribuyan al funcionamiento del Estado.

2. ODS 17: Alianzas para lograr los Objetivos

   Este objetivo, en su apartado de “Finanzas”, subraya la importancia de la movilización de recursos internos para el desarrollo sostenible. La recaudación de impuestos, como la declaración de renta descrita en el artículo, es el principal mecanismo a través del cual un país moviliza sus propios recursos para financiar servicios públicos esenciales como la educación, la salud y la infraestructura, que son fundamentales para alcanzar todos los demás ODS.

3. ODS 10: Reducción de las Desigualdades

   Los sistemas tributarios son una herramienta fiscal clave para la redistribución de la riqueza. El artículo especifica umbrales de patrimonio, ingresos, consumos e inversiones que obligan a una persona a declarar renta. Esto implica un sistema fiscal progresivo, donde aquellos con mayor capacidad económica contribuyen en mayor medida al erario público. Estas políticas fiscales son fundamentales para reducir las desigualdades de ingresos y financiar programas de protección social.

2. ¿Qué metas específicas de los ODS se pueden identificar en función del contenido del artículo?

• Meta 16.6: Crear a todos los niveles instituciones eficaces y transparentes que rindan cuentas.

  El artículo detalla el proceso establecido por la DIAN para la declaración de renta. Al definir públicamente quiénes deben declarar, las fechas límite (“se extenderá hasta el 24 de octubre”), los requisitos (“RUT actualizado, la firma electrónica activa”) y las sanciones por incumplimiento (“desde un 5 % del impuesto a pagar por cada mes de retraso”), la DIAN actúa como una institución transparente que rinde cuentas sobre sus procedimientos de recaudación fiscal.

• Meta 17.1: Fortalecer la movilización de recursos internos, incluso mediante la prestación de apoyo internacional a los países en desarrollo, con el fin de mejorar la capacidad nacional para recaudar ingresos fiscales y de otra índole.

  Todo el artículo es un ejemplo práctico de las acciones para cumplir esta meta. Describe el mecanismo de recaudación de uno de los impuestos más importantes (el impuesto sobre la renta de personas naturales) en Colombia. Al informar a los ciudadanos sobre sus obligaciones, el Estado busca mejorar la eficiencia en la recaudación y fortalecer su capacidad para movilizar los recursos internos necesarios para el desarrollo.

• Meta 10.4: Adoptar políticas, especialmente fiscales, salariales y de protección social, y lograr progresivamente una mayor igualdad.

  El artículo especifica las condiciones económicas que activan la obligación de declarar, como tener un “patrimonio bruto igual o superior a $211.792.500” o “ingresos iguales o superiores a $65.891.000”. Estos umbrales son un ejemplo directo de una política fiscal diseñada para que la carga tributaria recaiga sobre quienes tienen mayor capacidad de pago, contribuyendo así a la progresividad del sistema y, potencialmente, a una mayor igualdad.

3. ¿Hay algún indicador de los ODS mencionado o implícito en el artículo que pueda usarse para medir el progreso hacia los objetivos identificados?

• Indicador 17.1.1: Total de ingresos del gobierno como proporción del PIB, por fuente.

  Aunque el artículo no proporciona cifras totales, el tema central —la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas naturales— se refiere directamente a una de las fuentes de ingresos del gobierno que este indicador mide. El esfuerzo de la DIAN por asegurar el cumplimiento de la declaración de renta busca maximizar esta fuente de ingresos, que es un componente clave para evaluar la movilización de recursos internos de un país.

• Indicador 16.6.2: Proporción de la población que ha satisfecho su última transacción con los servicios públicos y que ha pagado un soborno, desglosada por tipo de servicio público.

  El artículo aborda implícitamente este indicador al enfocarse en la correcta realización de un trámite con una entidad pública. La recomendación de “contar con el acompañamiento de un contador profesional” y la advertencia sobre “evitar errores, sanciones y contratiempos” apuntan a la complejidad del proceso. Un proceso claro, transparente y sin errores contribuye a una mayor satisfacción del ciudadano con el servicio público y reduce las oportunidades de corrupción o soborno, que es lo que este indicador busca medir.

4. Cree una tabla con tres columnas titulada ‘ODS, metas e indicadores’ para presentar los hallazgos del análisis del artículo.

Fuente: es-us.noticias.yahoo.com